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稅務部門化解稅負“不降反增”難題

摘要:從“不降反增”到“由增變減”作為今年更大規模減稅降費的“重頭戲”,深化增值稅改革自4月1日實施以來,絕大多數企業順利實現了減稅,但也有個別企業由于不熟悉政策導致納稅申報填寫錯誤等原因,出現了短暫的稅負上升情況

□ 各地稅務部門堅持問題導向,逐戶對稅負增加企業開展分析輔導,幫助企業更好適應減稅降費政策,逐步實現稅負由增變減。

□ 此次增值稅改革出臺了生產生活性服務業納稅人加計抵減、不動產進項稅額一次性扣除等配套政策,同樣是重要的“減稅點”。

申報繳納增值稅、個人所得稅等稅費的6月征期,在6月19日順利結束。國家稅務總局有關負責人表示,隨著深化增值稅改革、小微企業普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策的全面落地,廣大納稅人、繳費人獲得感明顯增強。

同時,受納稅人行業差異、經營情況、申報質量等因素影響,個別企業的稅負存在“不降反增”的情況。記者了解到,各地稅務部門堅持問題導向,逐戶對稅負增加企業開展分析輔導,幫助企業更好適應減稅降費政策,逐步實現稅負由增變減。

減輕了負擔更激發了活力

“這一輪力度空前的減稅降費對我們企業形成重大利好,一是促進消費增長,提高市場活力,二是減輕企業負擔,促進企業轉型升級。特別是將現行16%的增值稅稅率降至13%,對制造業尤為重要。”波司登公司董事局主席高德康向記者表示。

按照2018年同期銷售額測算,2019年減稅降費政策預計會給波司登降低7000多萬元的稅金。“近年來實施的減稅降費等一系列扶持政策,給企業帶來了應對內外部市場環境的底氣,2018年公司羽絨服內銷業務及外貿業務雙雙創歷史業績新高。”高德康介紹。

小微企業同樣得到了實惠。“國家將增值稅起征點調為月銷售額10萬元,我們公司就從‘繳稅人’轉到了‘免稅人’。以前,我們店每個月要繳1800元的增值稅,現在一分錢都不用繳。”河北館陶縣董氏商貿有限公司負責人張換平說。

今年以來,我國實施更大規模的減稅、更為明顯的降費,一系列最新統計數據說明了改革成效:

稅收收入增速回落明顯,前5個月稅收收入累計增長2.2%,遠低于上年同期增速;深化增值稅改革首月實現凈減稅1113億元,其中制造業減稅效果最為明顯,實現凈減稅476億元;前4個月,各項支持“雙創”稅收優惠政策共計減稅超過3900億元,同比增長56.8%……

“減稅降費政策直接降低了企業成本。2019年,我們將搶抓政策機遇,把減稅降費的紅利用于企業品牌建設、智能制造等項目投入。”波司登公司首席財務官朱高峰說。

與波司登一樣,眾多企業通過減稅降費政策減輕了成本負擔,更促進了轉型升級。

永興特種不銹鋼股份有限公司是浙江湖州一家專業生產和研發特種鋼材的制造業上市企業,今年制造業增值稅稅率從16%降到了13%,預計帶來減稅優惠超2000萬元。“這筆資金將會用于公司的下一步生產研發,通過技術升級和產品結構調整開發新技術、新工藝,打造出全球一流的不銹鋼棒線材制造基地。”該公司財務總監鄧倩雯表示。

國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示,一系列減稅降費政策有效減輕了企業負擔,激發了市場活力,穩定了預期、增強了信心,為我國經濟發展注入新動能。

從“不降反增”到“由增變減”

作為今年更大規模減稅降費的“重頭戲”,深化增值稅改革自4月1日實施以來,絕大多數企業順利實現了減稅,但也有個別企業由于不熟悉政策導致納稅申報填寫錯誤等原因,出現了短暫的稅負上升情況。

據悉,各地稅務部門注重從納稅人、繳費人需求出發,建立完善了政策跟蹤問效常態化機制,以申報數據為切入點,篩選稅負出現上升企業,對申報數據存在疑似錯誤的情況,及時聯系納稅人更正處理。

“我們還沒有發現出錯,稅務部門就聯系核實更正了,差點錯過了減稅降費紅利。”云南瀾滄遠大木材加工廠財務負責人張麗萍說道。

原來,在對納稅申報數據開展綜合研判時,稅務部門發現該公司符合享受增值稅降率政策條件,稅率可以從16%調到13%,但4月份稅負卻不減反增。經核實,該企業在申報時存在計算錯誤,導致企業稅負在執行新稅率后并未下降。找準問題根源后,稅務部門隨即入戶對企業精準輔導。“經重新計算,公司4月份實際應繳增值稅為71365元,應少繳稅款21612元。”張麗萍說。

同樣受益于稅務部門大數據分析后享受減稅紅利的還有江蘇新寧供應鏈管理有限公司。這家成立于2004年的民營企業,其母公司新寧現代物流股份有限公司是江蘇第一批在創業板上市的蘇州地區物流行業龍頭企業。

4月份,進項稅額受稅率下調的影響,公司應納稅額1.03萬元,實際稅負率相比增值稅改革前不降反增。經昆山稅務部門上門輔導,發現其經營業務中發生的差旅費較多,而且因為財務報銷流程的設計問題,企業員工國內出差的旅客運輸發票未及時抵扣,造成了增值稅稅負率上升。

根據增值稅改革新政,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。稅務人員及時向企業重點講解了旅客運輸服務抵扣相關政策及申報操作流程。“公司4月份國內旅客運輸費2.53萬元已全部實現稅前扣除,增值稅稅額少繳了0.23萬元,企業實際稅負實實在在下降了!”新寧現代物流股份有限公司財務總監張飛飛說。

激活配套政策實現減稅

除了降低稅率這一“大招”,此次增值稅改革還出臺了生產生活性服務業納稅人加計抵減、不動產進項稅額一次性扣除等配套政策,也同樣是重要的減稅點。

記者了解到,部分納稅人未在第一時間申請享受這些政策,導致出現增稅。各地稅務部門及時對未享受增值稅配套政策的納稅人逐戶輔導,確保減稅降費政策落到實處。

加計抵減政策,允許生產生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。這是由于此次改革中,生產生活性服務業適用6%稅率不變,國家為確保其稅負只減不增而采取的重要措施。

重慶微盟電子商務有限公司是一家從事電商服務的企業,由于公司購進商品的稅率從16%降低到了13%,銷項稅稅率不變,5月份申報時,稅款相比增加了1173元。

“稅務人員很快就到我們企業來輔導,找到了稅負增加的原因,原來是我們在申報時忘記填報加計抵減金額。6月份我公司按照加計10%的抵減政策,可以抵減4000多元應納稅額。在抵減完本月的應納稅額1798.5元后,6月份不僅不用繳增值稅,剩下的2000多元還可以在以后抵減。”公司財務徐吉敏說。

在增值稅改革實施首個申報期結束后,江蘇宜興市稅務局在對企業申報數據比對分析中發現,宜興市祥業化工有限公司在所屬期4月份尚有原40%未抵扣部分9454.54元,未在5月份申報時一次性扣除。

宜興市稅務局工作人員及時與該企業財務人員進行了溝通并再次進行輔導,企業財務人員由于政策理解錯誤,造成該筆固定資產進項稅金未進行及時抵扣。其后,該企業辦理更正申報,稅負實現由增變減。

此外,增值稅發票是納稅人進行日常稅收活動的基礎,也是實現增值稅減免的關鍵。稅務部門抓住出現“先增后降”企業的普遍癥結,輔導企業正確開具發票,合理實現減稅,讓企業充分享受減稅降費紅利。

國家稅務總局有關負責人表示,全國稅務系統將以開展“不忘初心、牢記使命”主題教育為契機,堅持問題導向,實之又實、細之又細、穩之又穩地推進減稅降費等各項工作,確保納稅人、繳費人有實實在在的獲得感,更好地服務經濟高質量發展。(記者 曾金華)

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